+ tại Khoản 10 Điều 3 về lý giải từ ngữ:
“10. Dịch vụ ứng dụng là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, mua đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm với các vận động tương trường đoản cú khác liên quan đến phần mềm”.
Bạn đang xem: Thuế giá trị gia tăng phần mềm
+ tại Khoản 3 Điều 9 phép tắc về chuyển động công nghiệp phần mềm:
“3. Các mô hình dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) thương mại dịch vụ quản trị, bảo hành, bảo trì hoạt cồn của ứng dụng và khối hệ thống thông tin;
b) thương mại & dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
c) dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án công trình phần mềm;
d) Dịch vụ support định giá phần mềm;
đ) dịch vụ thương mại chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) thương mại & dịch vụ tích đúng theo hệ thống;
g) Dịch vụ đảm bảo an toàn, bình yên cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
h) thương mại & dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;
i) các dịch vụ phần mềm khác”.
Quy định về thuế vận dụng cho thương mại & dịch vụ phần mềm như vậy nào? #
Quy định về thuế cực hiếm gia tăng đối với dịch vụ ứng dụng #
+ trên Khoản 1 Điều 4 quy định đối tượng không chịu đựng thuế GTGT:
“…
Phần mềm vật dụng tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng theo giải pháp của pháp luật”.
+ trên Khoản 1 Điều 9 nguyên tắc thuế suất 0%:
“Thuế suất 0%: áp dụng so với hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu; chuyển động xây dựng, gắn thêm đặt công trình xây dựng ở quốc tế và sinh sống trong quần thể phi thuế quan; vận tải đường bộ quốc tế; hàng hóa, thương mại & dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ những trường thích hợp không vận dụng mức thuế suất 0% giải đáp tại khoản 3 Điều này
…
b) dịch vụ thương mại xuất khẩu bao hàm dịch vụ đáp ứng trực tiếp đến tổ chức, cá thể ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; đáp ứng trực tiếp đến tổ chức, cá thể ở trong khu vực phi thuế quan lại và tiêu dùng trong quần thể phi thuế quan.
…”
+ trên Khoản 2b Điều 9 qui định điều kiện áp dụng thuế suất 0%:
“Đối với dịch vụ xuất khẩu:
– có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá thể ở nước ngoài hoặc ở trong khu vực phi thuế quan;
– bao gồm chứng từ thanh toán giao dịch tiền thương mại dịch vụ xuất khẩu qua bank và các chứng từ khác theo phương pháp của pháp luật;
…”
+ tại Điều 11 quy định:
“Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ thương mại không được hình thức tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông bốn này.
…”.
Không chịu đựng thuế GTGT:
Thuế suất thuế GTGT 10%:
Xuất khẩu thuế suất thuế GTGT 0%:
Trường hợp doanh nghiệp cung ứng dịch vụ tứ vấn phần mềm cho công ty ở quốc tế và chi tiêu và sử dụng ngoài nước ta nếu đáp ứng điều kiện mức sử dụng tại Khoản 2.b Điều 9 Thông tứ số 219/2013/TT-BTC thì được vận dụng thuế suất thuế GTGT 0%.
Cho thuê phần mềm là mang lại thuê bạn dạng quyền phần mềm laptop không phải là một trong những loại dịch vụ phần mượt theo quy định, bởi đó vận động này thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế GTGT thuế suất 10%.
Tham khảo công văn 10684/CT-TTHT
TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ TP HÀ NỘI——- | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – tự do – niềm hạnh phúc ————— |
Số: 10684/CT-TTHT V/v thuế GTGT đối với phần mềm và dịch vụ thương mại phần mềm | Hà Nội, ngày đôi mươi tháng 03 năm 2018 |
Kính gửi: công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC (Đ/c: Tầng 17, CMC Tower, 11 Phố Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận mong Giấy, TP thủ đô – MST: 0100244112)
+ tại Điều 3 điều khoản như sau:
“Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Nghị định này, các từ ngữ sau đây được đọc như sau:
1. Sản phẩm ứng dụng là ứng dụng và tài liệu kèm theo được cung ứng và được biểu đạt hay tàng trữ ở bất kỳ một dạng vật dụng thể nào, có thể được giao thương mua bán hoặc bàn giao cho đối tượng khác khai thác, sử dụng.
…
10. Dịch vụ phần mềm là chuyển động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, tải đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, duy trì phần mềm cùng các hoạt động tương từ bỏ khác liên quan đến phần mềm.
…’
+ trên Điều 9 chế độ về các loại sản phẩm phần mềm và dịch vụ ứng dụng như sau:
“2. Các loại sản phẩm phần mềm bao gồm:
a) phần mềm hệ thống;
b) ứng dụng ứng dụng;
c) ứng dụng tiện ích;
d) phần mềm công cụ.
đ) Các ứng dụng khác.
3. Các loại hình dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt động của ứng dụng và khối hệ thống thông tin;
b) thương mại dịch vụ tư vấn, tiến công giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
e) thương mại dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
d) Dịch vụ tư vấn định giá bán phần mềm;
đ) thương mại dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) thương mại dịch vụ tích hợp hệ thống;
g) Dịch vụ đảm bảo an toàn, bình an cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
h) dịch vụ thương mại phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
i) những dịch vụ phần mềm khác.”
+ tại Khoản 21 Điều 4 luật pháp về đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế gồm:
“…
Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm theo vẻ ngoài của pháp luật.
+ trên Điều 11 pháp luật về thuế suất thuế GTGT 10% như sau:
“Điều 11. Thuế suất 10%
Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thương mại không được phương tiện tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.
…”
Căn cứ những quy định trên, do đơn vị không hỗ trợ hồ sơ cầm thể, cục Thuế TP hà nội trả lời vẻ ngoài như sau:
Cục Thuế TP tp hà nội trả lời doanh nghiệp được biết nhằm thực hiện./.
Nơi nhận: – Như trên; – chống KT4; – chống Pháp chế; – Lưu: VT, TTHT(2). | KT. CỤC TRƯỞ |
Câu hỏi:
(Chinhphu.vn) – công ty ông Đồng Văn Hoan (Hà Nội) bao gồm 100% vốn công ty nước, tiến hành đấu thầu cạnh tranh qua mạng gói thầu thương mại dịch vụ phi tư vấn dịch vụ duy trì phần mềm. Khi xin chào thầu, đơn vị thầu đang để thuế giá bán trị gia tăng (GTGT) là 10%, giá xin chào thầu bé dại hơn dự toán gói thầu được phê duyệt. Trả lời:
Tuy nhiên căn cứ các quy định của pháp luật thuế hiện hành, dịch vụ bảo trì phần mềm là đối tượng ko chịu thuế GTGT. Tổ chuyên gia khi đánh giá có 2 ý kiến khác nhau như sau:
– Nhà thầu đáp ứng E-HSMT và được đề nghị mời vào yêu thương thảo. Trong quá trình yêu quý thảo, mặt mời thầu yêu quý thảo với nhà thầu về thực hiện tuân thủ quy định của pháp luật thuế hiện hành là GTGT 0%. Giá trúng thầu sẽ trừ đi phần thuế 10% GTGT;
– yêu thương cầu nhà thầu làm rõ về thuế GTGT trong giá chào thầu; nếu nhà thầu xác nhận chào thuế 10% GTGT thì thực hiện điều chỉnh thuế GTGT từ 10% về 0% để tiếp tục đánh giá.
Xem thêm: Cách Bán Sim Trên Mạng Hiệu Quả, Gợi Ý 8 Cách Rao Bán Sim Trên Mạng Hiệu Quả
Ông Hoan hỏi, đánh giá như tổ chuyên viên trong 2 trường hợp bên trên là đúng hay sai?
Bộ Tài chính trả lời vấn đề này như sau:
ĐỌC THÊMDịch vụ đào tạo kĩ năng nghiệp vụ có chịu thuế GTGT?
Cách tính thuế GTGT dịch vụ hỗ trợ tư vấn xây dựng
+ trên Khoản 10 Điều 3 về lý giải từ ngữ:
“10. Dịch vụ phần mềm là chuyển động trực tiếp hỗ trợ, giao hàng việc sản xuất, mua đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, duy trì phần mềm và các hoạt động tương trường đoản cú khác liên quan đến phần mềm”.
+ tại Khoản 3 Điều 9 nguyên tắc về vận động công nghiệp phần mềm:
“3. Các kiểu dịch vụ phần mượt bao gồm:
a) thương mại & dịch vụ quản trị, bảo hành, duy trì hoạt rượu cồn của ứng dụng và hệ thống thông tin;
b) thương mại dịch vụ tư vấn, tấn công giá, thẩm định unique phần mềm;
c) dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án công trình phần mềm;
d) Dịch vụ tư vấn định giá phần mềm;
đ) dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) thương mại & dịch vụ tích vừa lòng hệ thống;
g) Dịch vụ bảo vệ an toàn, bình yên cho sản phẩm phần mềm, khối hệ thống thông tin;
h) thương mại dịch vụ phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;
i) các dịch vụ phần mềm khác”.
+ trên Điều 4 hướng dẫn về đối tượng không chịu đựng thuế GTGT:
“21… phần mềm máy tính bao hàm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ ứng dụng theo mức sử dụng của pháp luật”.
+ trên Điều 9 giải đáp về thuế suất 0%.
+ trên Điều 11 lý giải về thuế suất 10%: “Thuế suất 10% áp dụng so với hàng hóa, thương mại dịch vụ không được lao lý tại Điều 4, Điều 9 cùng Điều 10 Thông tư này”.
Đề nghị ông Hoan căn cứ thực trạng thực tế, đối chiếu các văn bạn dạng quy phi pháp luật để tiến hành đúng quy định. Trong quy trình thực hiện giả dụ còn vướng mắc, đề nghị ông cung ứng hồ sơ tương quan đến vướng mắc và liên hệ với ban ngành thuế cai quản trực tiếp để được hướng dẫn gắng thể.
mang đến tôi hỏi: chuyển động cung cung cấp dịch vụ ứng dụng chịu thuế GTGT bao nhiêu?- câu hỏi của chị Ngọc (Bình Phước).
Hoạt động cung ứng dịch vụ ứng dụng chịu thuế GTGT bao nhiêu?
Tại Điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP có quy định về dịch vụ ứng dụng như sau:
Giải ham mê từ ngữTrong Nghị định này, những từ ngữ dưới đây được phát âm như sau:...10. Dịch vụ ứng dụng là chuyển động trực tiếp hỗ trợ, ship hàng việc sản xuất, thiết lập đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, gia hạn phần mềm cùng các hoạt động tương trường đoản cú khác liên quan đến phần mềm.…Tại Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP tất cả quy định về chuyển động công nghiệp phần mềm:
Hoạt cồn công nghiệp phần mềm1. Vận động công nghiệp ứng dụng là chuyển động thiết kế, phân phối và cung cấp sản phẩm và thương mại dịch vụ phần mềm, bao hàm sản xuất phần mềm đóng gói; sản xuất phần mềm theo đơn đặt hàng; sản xuất ứng dụng nhúng; hoạt động gia công ứng dụng và vận động cung cấp, triển khai các dịch vụ phần mềm.2. Những loại sản phẩm ứng dụng bao gồm:a) phần mềm hệ thống;b) phần mềm ứng dụng;c) ứng dụng tiện ích;d) ứng dụng công cụ,đ) Các ứng dụng khác.3. Các kiểu dịch vụ phần mềm bao gồm:a) dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt cồn của ứng dụng và khối hệ thống thông tin;b) dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định unique phần mềm;e) thương mại dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án công trình phần mềm;d) Dịch vụ support định giá phần mềm;đ) thương mại dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;e) dịch vụ tích thích hợp hệ thống;g) Dịch vụ bảo đảm an toàn, bình yên cho sản phẩm phần mềm, khối hệ thống thông tin;h) thương mại dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;i) những dịch vụ phần mềm khác.Tại khoản 21 Điều 4 Thông tứ 219/2013/TT-BTC gồm quy định về đối tượng người sử dụng không chịu đựng thuế GTGT:
Đối tượng không chịu thuế GTGT...21. Chuyển giao công nghệ theo khí cụ của Luật chuyển giao công nghệ; ủy quyền quyền cài đặt trí tuệ theo điều khoản của hiện tượng sở hữu trí tuệ. Trường hòa hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền tải trí tuệ bao gồm kèm theo bàn giao máy móc, đồ vật thì đối tượng người tiêu dùng không chịu đựng thuế GTGT tính trên phần cực hiếm công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường hòa hợp không bóc riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần cực hiếm công nghệ, quyền thiết lập trí tuệ gửi giao, chuyển nhượng cùng với thứ móc, thiết bị.Phần mềm vật dụng tính bao gồm sản phẩm ứng dụng và dịch vụ phần mềm theo luật pháp của pháp luật.Tại Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC tất cả quy định về thuế suất 10% như sau:
Thuế suất 10%Thuế suất 10% áp dụng so với hàng hóa, thương mại & dịch vụ không được chính sách tại Điều 4, Điều 9 cùng Điều 10 Thông tứ này.Các nấc thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ thương mại ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay marketing thương mại....Như vậy, có 02 trường hợp khẳng định dịch vụ ứng dụng có chịu đựng thuế GTGT hay không như sau:
Trường thích hợp 1: Công ty cung cấp dịch vụ phần mềm thuộc trường phù hợp không chịu thuế GTGT nếu dịch vụ ứng dụng là:
- các loại sản phẩm ứng dụng bao gồm: phần mềm hệ thống; phần mềm ứng dụng; ứng dụng tiện ích; phần mềm công cố và Các phần mềm khác.
- Các loại dịch vụ phần mượt bao gồm:
+ thương mại dịch vụ quản trị, bảo hành, gia hạn hoạt cồn của phần mềm và khối hệ thống thông tin;
+ dịch vụ thương mại tư vấn, tấn công giá, thẩm định unique phần mềm;
+ dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
+ Dịch vụ hỗ trợ tư vấn định giá chỉ phần mềm;
+ thương mại dịch vụ chuyển giao technology phần mềm;
+ dịch vụ thương mại tích hợp hệ thống;
+ Dịch vụ bảo đảm an toàn, bình yên cho thành phầm phần mềm, khối hệ thống thông tin;
+ dịch vụ thương mại phân phối, đáp ứng sản phẩm phần mềm;
+ các dịch vụ ứng dụng khác.
Trường hợp 2: Công ty hỗ trợ dịch vụ phần mềm không thuộc đối tượng người sử dụng tại trường vừa lòng 1 thì áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%.
Lưu ý: Dịch vụ technology thông tin theo điều khoản về công nghệ thông tin sẽ không được giảm thuế GTGT xuống còn 8% (theo điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP).
Hoạt động cung ứng dịch vụ ứng dụng chịu thuế GTGT bao nhiêu? (Hình trường đoản cú Internet)
Hành vi như thế nào bị nghiêm cấm trong lĩnh vực technology thông tin?
Tại Điều 12 Luật technology thông tin 2006 có quy định về những hành vi bị nghiêm cấm trong lĩnh vực technology thông tin bao gồm:
- Cản trở chuyển động hợp pháp hoặc hỗ trợ hoạt động phi pháp về vận dụng và phân phát triển công nghệ thông tin; cản trở bất hợp pháp hoạt đụng của hệ thống máy nhà tên miền quốc gia; phá hoại hạ tầng thông tin, phá hoại thông tin trên môi trường xung quanh mạng.
- Cung cấp, trao đổi, truyền đưa, lưu lại trữ, sử dụng tin tức số nhằm mục đích mục đích sau đây:
+ kháng Nhà nước cùng hoà xóm hội chủ nghĩa Việt Nam, phá hoại khối liên minh toàn dân;
+ Kích rượu cồn bạo lực, tuyên truyền cuộc chiến tranh xâm lược, khiến hận thù giữa những dân tộc và nhân dân các nước, kích đụng dâm ô, đồi trụy, tội ác, tệ nạn làng hội, mê tín dị đoan dị đoan, tiêu hủy thuần phong mỹ tục của dân tộc;
+ máu lộ kín nhà nước, bí mật quân sự, an ninh, khiếp tế, đối ngoại cùng những bí mật khác đang được lao lý quy định;
+ Xuyên tạc, vu khống, xúc phạm đáng tin tưởng của tổ chức, danh dự, nhân phẩm, đáng tin tưởng của công dân;
+ Quảng cáo, tuyên truyền hàng hoá, thương mại & dịch vụ thuộc hạng mục cấm vẫn được lao lý quy định.
- Xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ trong hoạt động công nghệ thông tin; sản xuất, giữ hành sản phẩm technology thông tin trái pháp luật; hàng fake trang thông tin điện tử của tổ chức, cá thể khác; tạo băng thông trái phép so với tên miền của tổ chức, cá nhân sử dụng hòa hợp pháp tên miền đó.
